Sismabonus 2025: guía de deducciones por intervenciones antisísmicas. Descubra cómo funciona, transferencia y extensión.
El Sismabonus 2025 es un incentivo fiscal a las obras de adaptación antisísmica para mejorar las características de un determinado inmueble (respecto al riesgo sísmico). Esta desgravación fiscal la proporciona el gobierno italiano tras los terremotos de los últimos años.
El incentivo sismabonus (deducción fiscal de los gastos de obras antisísmicas) prevé un importe que varía en función de la zona geográfica (en función del riesgo de terremoto) y del tipo de intervención realizada.
Soy
Elia Caneppele y hoy escribo esta guía sobre el
bono antisísmico con el objetivo de ayudar a todos aquellos que deseen dejar su hogar
a salvo de los terremotos.
El objetivo del
Bono Terremoto es precisamente aumentar las inversiones para
las obras de renovación sísmica del parque inmobiliario ya presente en nuestro territorio.
La prórroga del bono por terremotos se ha ampliado hasta 2027 , pero con algunas limitaciones y solapamientos respecto a la normativa actualmente vigente. Las nuevas disposiciones, incluidas en el proyecto de presupuesto para 2025, se refieren tanto a intervenciones para la seguridad antisísmica de los edificios como a la compra de propiedades ya adaptadas a las normas sísmicas.
La prórroga del bono terremoto de 2025 se superpone con el Superbonus , que seguirá siendo válido para las obras iniciadas antes del 15 de octubre de 2024. Este último estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2025, pero con un tipo reducido al 65%.
Sismabonus decreciente: tarifas y novedades de 2025 a 2027
El bono terremoto sufrirá una reducción progresiva de tarifas en el trienio 2025-2027, con diferencias en función del tipo de inmueble. En particular:
Bono por terremoto 2025:
- 50% para intervenciones en primera vivienda.
- El 36% para intervenciones en viviendas distintas de la primera vivienda y inmuebles no residenciales.
Bono Sisma 2026 y Bono Sisma 2027:
- 36% para primera vivienda.
- 0% para viviendas distintas de la primera vivienda y otras categorías de inmuebles.
Nuevos límites de gasto para el Sismabonus 2025
A partir de 2025
se confirmará el techo de gasto de 96.000 euros para los contribuyentes con unos ingresos totales de hasta 75.000 euros. No obstante, para aquellos que superen este umbral, el importe de las deducciones será "personalizado".
Otro artículo de la Ley de Presupuesto introduce un
sistema de cálculo que tiene en cuenta el número de hijos a cargo y la presencia de hijos con discapacidad . Este mecanismo, respetando los límites específicos de las prestaciones individuales, prevé una mayor modulación de las deducciones para las rentas más elevadas.
Cómo funciona Sismabonus: ¿qué es y de qué depende?
El Sismabonus es la
facilitación de intervenciones para adoptar medidas antisísmicas (art. 16, 1-bis, Decreto Legislativo 63/2013).
El Bono por Terremoto es posible con la
deducción del Irpef o Ires a los contribuyentes (particulares y empresas) y tiene como objetivo incentivar las labores que tornen seguras las viviendas y edificios de producción.
Como veremos con más detalle, estos trabajos deben realizarse en edificios ubicados en
zonas sísmicas de alta peligrosidad (zonas 1 y 2) y en la zona 3 (queda excluida la zona 4).
La deducción se calcula sobre un máximo de 96 mil euros por unidad inmobiliaria y deberá dividirse en 5 cuotas anuales iguales.
Los
Sismabonus 2022 y
Sismabonus 2023, Sismabonus 2024 han sido aprobados, pero hasta 2027
las intervenciones del Sisma Bonus se prorrogan mediante la Ley de Presupuestos de 2024.
Deducción Sismabonus e incentivos del bono por terremoto
- Nombre del beneficio: Sismabonus (deducción fiscal);
- Beneficiarios: personas físicas (IRPEF) y jurídicas (IRES);
- Bienes inmuebles involucrados: viviendas (incluidas segundas residencias) y actividades productivas;
- Gastos deducibles: intervenciones estructurales antisísmicas y obras relacionadas;
- Importe máximo: 96.000 € por unidad inmobiliaria en 5 años.
El Sismabonus se concreta gracias a la posibilidad, dada a particulares y empresas, de deducir de sus ingresos parte de los gastos de obras antisísmicas en edificios situados en las zonas sísmicas 1, 2 o 3 .
La bonificación por terremoto se calcula únicamente sobre
edificios existentes , no sobre edificios nuevos o ampliaciones.
Para calcular los
incentivos del bono por terremoto, la norma indica 8 clases de riesgo sísmico: A+, A, B, C, D, E, F y G. Los edificios de clase G se encuentran en las condiciones de máximo riesgo. Por el contrario, los edificios de clase A+ corren un riesgo menor.
La
deducción sismabonus prevé un porcentaje que varía:
- 50% si no se pierde ninguna clase de riesgo sísmico.
- 70% si baja una clase en el certificado de propiedad;
- 80% si bajas dos clases de riesgo;
- 75% para obras de condominios que reducen una clase y reurbanizan desde el punto de vista energético (Ecosismabonus).
- El 85% trabaja en partes de condominios que reducen dos clases y al mismo tiempo se reurbanizan desde el punto de vista energético.
Techo y límite máximo de gasto deducible para intervenciones bonificadas por terremotos
Por cada unidad inmobiliaria se podrá deducir un
máximo de 96.000 euros .
Los gastos correspondientes a las intervenciones extra en caso de terremoto se reembolsarán en 5 años, incluido el año en que se realizaron.
¿Qué es el Sismabonus?
El SIsmabonus es una deducción fiscal (IRPEF o IRES) a la que
tienen derecho los particulares o empresas .
Las intervenciones extra sísmicas se realizan en propiedades residenciales (incluidas segundas residencias) o dedicadas a actividades productivas. Lo importante es que los edificios estén ubicados en las zonas sísmicas 1,2,3.
Del Sismabonus se benefician los propietarios y titulares de un derecho de disfrute, los prestatarios, los inquilinos, los familiares convivientes o los futuros compradores. Continuar leyendo: más adelante veremos en detalle todos los beneficiarios que pueden solicitar bonificación de intervenciones por terremoto.
Ejemplo de incentivo sismabonus
Digamos que queremos asegurar una casa. Gastamos 70.000€ y reducimos el riesgo sísmico en 1 clase.
La Agencia Tributaria le reembolsará el 70% en deducciones del IRPEF de los gastos realizados, o en deducciones del IRES. La Agencia no ingresará en la cuenta 49.000€ (el 65% de 70.000€), sino que devolverá la suma deducida de impuestos futuros, en cinco cuotas anuales.
Súper Sismabono 110%
Una vez respetadas las condiciones establecidas en el Superbonus, el beneficio aumenta hasta el 110% y se denomina
Super Sismabonus .
: esto significa que si se respetan todas las condiciones previstas por el Superbonus, se aplica la obligación de aplicar el 110% y no es posible optar por aplicar las tarifas del (ciertamente menos complejo) Sismabonus. común.
Las tarifas del 50-70-75-80-85% siguen vigentes después del 1 de julio de 2020 (y hasta el 31 de diciembre de 2024). Por tanto, si no se respetan los criterios del Superbonus, se seguirán aplicando las tarifas ordinarias del Sismabono.
Con el Decreto de Relanzamiento de 2020, se creó la posibilidad de transferencia de crédito y descuento en factura también para el Sismabonus 110 (como para todas las demás intervenciones que pueden facilitarse con el
Ecobonus del 65%, el
Bono de Renovación del 50% y el Superbonus del 110%).
¿Cuáles son las zonas de peligro sísmico en Italia?
La
clasificación sísmica de Italia indica cuatro zonas de peligro sísmico decreciente. A cada zona de peligro se le asigna un valor de acción sísmica a tener en cuenta durante la fase de diseño.
- Zona 1: zona más peligrosa, alta probabilidad de terremotos;
- Zona 2: zona donde son posibles fuertes terremotos;
- Zona 3: terremotos fuertes menos probables que las zonas 1 y 2;
- Zona 4: zona menos peligrosa, probabilidad muy baja.
Mapa de riesgos naturales en Italia
Istat y Casa Italia, Departamento de la Presidencia del Consejo, han puesto en línea una actualización del marco informativo integrado del
mapa de riesgos naturales en Italia .
¿Qué riesgo corre el municipio en cuestión? Es necesario ver estos peligros y riesgos naturales:
- características del territorio;
- riesgo sísmico, hidrogeológico y volcánico;
- condición de los edificios;
- número de bienes culturales;
- Indicadores demográficos de contexto.
El sitio web
Istat Risk Map indica los riesgos de exposición a terremotos, inundaciones, erupciones volcánicas y deslizamientos de tierra, gracias a la integración de datos de diversas fuentes institucionales. El objetivo es proporcionar una visión de la exposición a los riesgos naturales.
¿Cómo beneficiarse de las deducciones fiscales por intervenciones antisísmicas ?
Los sujetos que soportan los gastos pueden optar, en lugar de utilizar directamente la deducción, alternativamente:
- Descuento en factura : descuento sobre el importe adeudado adelantado por el proveedor de las intervenciones y recuperado por éste en forma de crédito fiscal (con derecho a transferir posteriormente el crédito);
- Transferencia de crédito: para la transformación del monto correspondiente en un crédito fiscal, con la opción de transferencia posterior a otras entidades incluyendo instituciones de crédito y otros intermediarios.
Sismabonus: ¿cuáles son los gastos deducibles?
ATENCIÓN: los costes elegibles para el Sismabonus también incluyen los costes de clasificación y pruebas sísmicas de las propiedades.
De hecho, entre los
gastos deducibles del bono antisísmico tenemos:
- honorarios profesionales por clasificación y verificación sísmica del inmueble;
- prestación de servicios;
- suministro de bienes en virtud del contrato de adquisición;
- honorarios de secretaría, timbres y gastos de urbanización.
Para aprovechar las deducciones del incentivo sismabonus tendrás que pagar mediante una
transferencia bancaria específica, que muestra:
- motivo del pago;
- código tributario beneficiario de la deducción;
- Número de IVA o código fiscal del sujeto de la transferencia.
¿Quiénes son los sujetos que pueden deducir con Sismabonus?
Entre los sujetos que pueden deducir gracias a los incentivos sismabonus tenemos:
- propietarios o propietarios desnudos;
- titulares de un derecho real de disfrute (usufructo, uso, residencia o superficie);
- inquilinos o prestatarios;
- socios de cooperativas divididas e indivisas;
- empresarios individuales de propiedades utilizadas para actividades productivas;
- sociedades simples, sociedades colectivas, sociedades en comandita, empresas familiares;
- miembro de la familia que convive;
- cónyuge separado cesionario de los bienes registrados a nombre del otro cónyuge;
- miembro de la unión civil
- conviviente más uxorio.
¿Qué documentos debo conservar para el bono Sisma?
Estos son los documentos que deberá conservar en caso de posibles auditorías:
- notificación preliminar de ASL;
- Permiso de velorio o construcción;
- transferencias de habla;
- facturas o recibos fiscales;
- recibos de tasas de urbanización o derechos de autorización;
- copia de la declaración de la clase de riesgo inicial del edificio y la clase alcanzada después del proyecto,
Si tienes dudas puedes leer otros artículos sobre
bonos o comentar a continuación.
Espero que esta guía te sea útil.
